ЗАРПЛАТА ЗА ДЕКАБРЬ 2023 — ДОХОД, ВЫЧЕТЫ И ИСЧИСЛЕННЫЙ НАЛОГ В УЧЕТЕ НДФЛ

Зарплата за декабрь 2023 выплачена в декабре.

Основные особенности отражения в учете НДФЛ, если зарплаты за декабрь выплачена 29.12.2023:

• Доход и исчисленный налог в учете НДФЛ будет отнесен к 2023 году.
• Если сотрудникам положены стандартные вычеты, не будут применены январские вычеты.
• Имущественные и социальные вычеты по уведомлениям на 2023 год будут применены ко всей сумме зарплаты за декабрь.
• Вся сумма декабрьской зарплаты будет учитываться при определении годового предела дохода 5 млн руб. в 2023 году.
• В 6-НДФЛ за 2023 год попадет вся сумма зарплаты за декабрь, исчисленный и удержанный с нее НДФЛ.

Зарплата за декабрь 2023 выплачена в январе 2024.

Основные особенности отражения в учете НДФЛ, если зарплаты за декабрь выплачена в январе 2024:

• Аванс за декабрь исчисленный налог с него будет отнесен в учете НДФЛ к 2023 году, а зарплата за вторую половину декабря и исчисленный НДФЛ с нее – к январю 2024.
• Если сотрудникам положены стандартные вычеты, будут применены вычеты за январь 2024.
• Имущественные и социальные вычеты по уведомлениям на 2023 год будут применены только в размере аванса за декабрь, к зарплате за вторую половину декабря такие вычеты применяться не будут.
• Аванс будет учитываться при определении годового предела дохода 5 млн руб. в 2023 году, а зарплата за вторую половину декабря – в 2024 году. Даже если в 2023 году доход превысил предел 5 млн руб., к зарплате за вторую половину месяца будет применяться ставка 13%.
• В 6-НДФЛ за 2023 год попадет только аванс за декабрь, исчисленный и удержанный с него НДФЛ. Декабрьская зарплата за вторую половину месяца и НДФЛ с нее будут учтены в отчете за 1 квартал 2024 года.