Шпаргалка по оплате труда и иным выплатам в пользу работников (КВР, КОСГУ, Страховые взносы, НДФЛ). (дата обновления: 24.09.2024г.)
| Шпаргалка по оплате труда и иным выплатам в пользу работников КВР / КОСГУ / Страховые взносы / НДФЛ (дата обновления: 24.09.2024г.) | |||
| НАЧИСЛЕНИЕ | СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ | НДФЛ | |
| Наименование начисления | КВР / КОСГУ | КВР/КОСГУ | по тем же КВР/КОСГУ как в начислении (графа 2) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Выплаты работающему сотруднику | |||
| Заработная плата | КВР 111/121 КОСГУ 211 | КВР 119 КОСГУ 213 | да |
| Материальная помощь до 4 тыс., на рождение ребенка до 50 тыс., связанная с чрезвычайными ситуациями, в связи со смертью члена (членов) семьи | КВР 111/121 КОСГУ 211 | нет | нет |
| Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом | КВР 119/129 КОСГУ 266 | КВР 119 КОСГУ 266 | нет |
| Социальное пособие на погребение | КВР 119/129 КОСГУ 265 | нет | нет |
| Суточные сверх нормы | КВР 112/122 КОСГУ 212 | КВР 119 КОСГУ 213 | да |
| 2. Выплаты бывшим сотрудникам | |||
| Выплата материальной помощи членам семьи умершего работника, и бывшим работникам, вышедшим на пенсию, в связи со смертью члена семьи | КВР 321 КОСГУ 264 | нет | нет |
| Выплата материальной помощи бывшим работникам, вышедшим на пенсию | КВР 321 КОСГУ 264 | нет | да в части, превышающей 4000 руб. |
| Выплаты к памятным датам, профессиональным праздникам бывшим работникам | КВР 321 КОСГУ 296 | нет | да |
| Денежная компенсация расходов на оплату коммунальных услуг бывшим сотрудникам, проживающим и работающим по основному месту работы в сельских населенных пунктах и в рабочих поселках (поселках городского типа) в соответствии с законодательством | КВР 321 КОСГУ 265 | нет | нет |
| 3. Оплата за счет средств работодателя больничного листа за первые 3 дня временной нетрудоспособности | |||
| Оплата за счет средств работодателя больничного листа за первые 3 дня временной нетрудоспособности работающему сотруднику | КВР 111/121 КОСГУ 266 | нет | да |
| Оплата за счет средств работодателя больничного листа за первые 3 дня временной нетрудоспособности дня бывшим работникам в течение 30 календарных дней после прекращения работы | КВР 321 КОСГУ 264 | нет | да |
| Оплата за счет средств работодателя больничного листа за первые 3 дня временной нетрудоспособности по договорам ГПХ с физ.лицом на оказание услуг, работ | КВР 244 КОСГУ 2ХХ - по тем же КВР и КОСГУ, по которым отражалась выплата по договору ГПХ | нет | да |
| Оплата за счет средств работодателя больничного листа за первые 3 дня временной нетрудоспособности по договорам ГПХ с физ.лицом на отчуждение исключительных прав | КВР 244 КОСГУ 226 | нет | да |
| 4. Выплаты по суду или в добровольном порядке | |||
| Средний заработок (компенсация) бывшему работнику за дни задержки выдачи трудовой книжки при увольнении | КВР 853 КОСГУ 296 | КВР 853 КОСГУ 296 | да |
| Компенсация морального вреда на основании судебного решения | КВР 831 КОСГУ 296 | КВР 831 КОСГУ 296 | нет |
| Возмещение судебных расходов, в том числе госпошлины | нет | нет | |
| Выплата не выплаченной в срок заработной платы, в том числе бывшим работникам | КВР 111/121 КОСГУ 211 | КВР 119 КОСГУ 213 | да |
| Выплата заработной платы за время вынужденного прогула, в том числе бывшим работникам | КВР 119 КОСГУ 213 | да | |
| Выплата недополученной премии, в том числе бывшим работникам | КВР 119 КОСГУ 213 | да | |
| Исполнение судебных актов в части неисполненных обязательств по оплате труда | КВР 119 КОСГУ 213 | да | |
| 5. Выплаты обучающимся физлицам | |||
| Стипендии (в т.ч. именные, адресные) студентам, аспирантам, выплачиваемые образовательным учреждением | КВР 340 КОСГУ 296 | нет | нет |
| Стипендии, выплачиваемые учреждением студенту по договору о целевом обучении | КВР 340 КОСГУ 296 | нет | да |
| Меры социальной поддержки по договору о целевом обучении (меры материального стимулирования, оплата профессионального обучения и дополнительного образования за рамками основной образовательной программы, предоставление в пользование и (или) оплату жилого помещения в период целевого обучения и (или) других мер согдасно пп. "а" п.1 ч.3 ст.56 Закона №273-ФЗ) (см. п.1.4 письма Минфина России от 25.08.2022 №02-05-11/83179) | КВР 360 КОСГУ 296 | нет | да |
| Расходы на выплату премии студентам по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях | КВР 350 КОСГУ 296 | нет | нет |
| Материальная помощь за счет средств стипендиального фонда (см. письмо Минфина России от 09.12.2020 №02-05-10/108034) | КВР 340 КОСГУ 262 | нет | да в части, превышающей 4000 руб. до 31.12.2023 с 1 января 2024 года освобождены суммы материальной поддержки, оказываемой нуждающимся обучающимся в соответствии со ст.36 Закона об образовании |
| Материальная помощь вне стипендиального фонда | КВР 321 КОСГУ 262 | нет | да в части, превышающей 4000 руб. до 31.12.2023 с 1 января 2024 года освобождены суммы материальной поддержки, оказываемой нуждающимся обучающимся в соответствии со ст.36 Закона об образовании |
| 6. Выплаты детям-сиротам | |||
| Выплата ежегодного пособия на приобретение учебной литературы и письменных принадлежностей - если в регионе такие выплаты предусмотрены как публичные нормативные обязательства | КВР 313 КОСГУ 262 КВР 321 КОСГУ 262 (в техникумах по кфо 1) | нет | нет |
| Выплата единовременного денежного пособия при выпуске из образовательного учреждения - если в регионе такие выплаты предусмотрены как публичные нормативные обязательства | нет | нет | |
| Компенсация/ возмещение стоимости бесплатного питания, одежды, обуви, мягкого инвентаря | КВР 321 КОСГУ 263 | нет | нет |
| Компенсация/ возмещение расходов, связанных с проездом на городском, пригородном транспорте, в сельской местности на внутрирайонном транспорте, а также проезда один раз в год к месту жительства и обратно к месту учебы | нет | нет | |
| 6. Выплата денежных призов физическим лицам | |||
| Вручение денежных премий, призов, грантов физическим лицам - участникам мероприятия (например, спортсмены, талантливые дети, учителя, население) | КВР 350 КОСГУ 296 | КВР 350 КОСГУ 296 если физические лица являются сотрудниками учреждения | да в части, превышающей 4000 руб. |
| 7. Выплаты по договорам ГПХ | |||
| Оплата работ, услуг физ.лицу по договору ГПХ | КВР 244, 243 КОСГУ 2ХХ | КВР 244, 243 КОСГУ 2ХХ - по тем же КВР и КОСГУ, по которым отражалась выплата по договору ГПХ В размере 30% | да |
| Оплата работ, услуг по договору ГПХ физ.лицу, применяющим спецрежим "Налог на профессиональный доход" ("самозанятые") при наличии чека | КВР 244, 243 КОСГУ 2ХХ | нет | нет |
| Оплата по договору ГПХ с физ.лицом на отчуждение исключительных прав (создание НМА: собираем затраты на 106 счете с учетом страховых взносов, затем приходуем объект НМА на 102 счет) | КВР 244 КОСГУ 320 | КВР 244 КОСГУ 320 В размере 30% | да |
| Оплата по договору ГПХ с физ.лицом на передачу неисключительных прав | КВР 244 КОСГУ 226 | КВР 244 КОСГУ 226 В размере 30% | да |
| 8. Выплаты по сокращению и иным основания увольнения | |||
| Расходы по начислению и выплате выходного пособия при увольнении в связи с ликвидацией, реорганизацией, иными организационно-штатными мероприятиями, приводящими к сокращению численности или штата - 1-ый месяц | КВР 111/121 КОСГУ 266 | КВР 119 КОСГУ 266 с суммы превышения 3х средних месячных заработков | да с суммы превышения 3х средних месячных заработков |
| Расходы по начислению и выплате среднего заработка на период трудоустройства уволенным по ст.81 ТК РФ в связи с ликвидацией, сокращением численности или штата, в том числе в части гарантий предусмотренных ст.318 ТК РФ - 2-й, 3-й месяц | КВР 321 КОСГУ 264 | КВР 321 КОСГУ 264 с суммы превышения 3х средних месячных заработков | да с суммы превышения 3х средних месячных заработков |
| Дополнительная компенсация при "досрочном" увольнении при сокращении штата (уволен ранее 2-х месяцев при сокращении, ликвидации) | КВР 111/121 КОСГУ 266 | нет | нет |
| Выходное пособие при увольнении, не связанном с ликвидацией либо реорганизацией, а также при увольнении по иным организационно- штатным мероприятиям, не приводящим к сокращению численности или штата, в том числе по соглашению сторон | КВР 112/122 КОСГУ 266 | КВР 119 КОСГУ 266 с суммы превышения 3х средних месячных заработков | да с суммы превышения 3х средних месячных заработков |
| Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка работнику: -увольняемому в связи с призывом на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу; -при расторжении трудового договора в связи с признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением | КВР 112/122 КОСГУ 266 | нет | нет |
| Компенсация, предусмотренная ст.279 ТК РФ (гарантии руководителю организации), не превышающая размер трехкратного среднего месячного заработка | КВР 112 КОСГУ 266 | нет | нет |
| Компенсации, выплачиваемые гражданским служащим при увольнении с государственной гражданской службы в связи с ликвидацией, реорганизацией, иными организационно-штатными мероприятиями, приводящими к сокращению численности или штата | КВР 121 КОСГУ 266 | нет | нет |
| Компенсации, выплачиваемые гражданским служащим при увольнении с государственной гражданской службы, не связанном с ликвидацией либо реорганизацией, а также при увольнении по иным организационно-штатным мероприятиям, не приводящим к сокращению численности или штата | КВР 122 КОСГУ 266 | нет | нет |
| 9. Иные компенсации работникам | |||
| Компенсация расходов на оплату коммунальных услуг работающим сотрудникам, проживающим и работающим по основному месту работы в сельских населенных пунктах и в рабочих поселках (поселках городского типа) в соответствии с законодательством | КВР 112/122 КОСГУ 214 | нет | нет |
| Компенсация стоимости молока и/или продуктов питания работникам, занятым на работах с вредными условиями труда | КВР 112/122 КОСГУ 214 | нет | нет |
| Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно | КВР 112/122 КОСГУ 214 | КВР 119/129 КОСГУ 213 | да |
| Расходы по начислению и выплате компенсации за использование личного имущества работников | КВР 112/122 КОСГУ 226 | нет | нет |
| Расходы на компенсацию стоимости путевок на санаторно-курортное лечение по коллективному договору | КВР 112/122 КОСГУ 267 | нет | нет |
| Компенсация расходов сотруднику за прохождение обязательного медицинского осмотра по коллективному договору | КВР 112/122 КОСГУ 226 | КВР 119 КОСГУ 226 | нет |
| Расходы учреждения по оплате стоимости медицинских услуг сотрудникам | КВР 112/122 КОСГУ 267 | КВР 119 КОСГУ 267 | нет ТОЛЬКО в случае оплаты за счет чистой прибыли учреждения |
| Компенсация за задержку заработной платы | КВР 853 КОСГУ 296 | КВР 853 КОСГУ 296 | да |
| 10. Особенности оплаты педагогическим работникам и другим лицам | |||
| Выплата вознаграждения членам экзаменационных комиссий, членам диссертационного совета | КВР 113/123 КОСГУ 226 | КВР 119 КОСГУ 226 | да |
| Выплата компенсации педагогическим работникам и другим лицам, при привлечении их к проведению ГИА (ЕГЭ) | КВР 113/123 КОСГУ 226 (независимо от того, являются ли они работниками учреждения или нет) | КВР 119 КОСГУ 226 | да |
02-01-2025