Отражение в ПП «ПАРУС-Бюджет 10» списания и утилизации основных средств
Общие положения
В данном документе содержится описание рекомендуемого порядка отражения в ПП «ПАРУС-Бюджет 10» списания объектов основных средств с их последующей утилизацией.
Отражение в учете списания объектов ОС с их последующей утилизацией производится путем последовательного формирования и отработки следующих документов:
Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (ф.0510440). В результате отработки документа создается операция по выбытию объекта с балансового учета и, одновременно, поступление на забалансовый счет 02 «Материальные ценности на хранении».
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф.0510454). В результате отработки документа создается «фиктивная» операция в истории объекта, при этом, списание объекта не производится.
Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф.0510435). В результате отработки документа производится списание объекта с забалансового счета 02 «Материальные ценности на хранении».
Далее, рассмотрим более подробно регистрацию операций в каждом из разделов.
Раздел «Решения о прекращении признания активами (ОС)»
В разделе регистрируются документы для оформления признания не активом объектов основных средств.
Добавление документа
В вновь созданном документе, на вкладе Документ формы редактирования заголовка документа, заполнить поля:
Организация – обслуживаемая организация, в учете которой необходимо отразить операцию.
Группа полей Отправитель:
МОЛ – лицо, ответственное за сохранность объекта на дату совершения операции;
Структурное подразделение – подразделение, за которым закреплен объект на дату совершения операции;
Местонахождение – местонахождение объекта на дату совершения операции.
Группа полей Получатель:
МОЛ – лицо, ответственное за сохранность объекта после совершения операции;
Структурное подразделение – подразделение, за которым закреплен объект после совершения операции;
Местонахождение – местонахождение объекта после совершения операции.
КБК списания – заполнение из словаря Бюджетная классификация. Выбранное значение используется для заполнения в проводках хозяйственной операции при отработке документа в учете.
В спецификацию документа добавить объекты, для которых оформляется решение о прекращении признания активом. По умолчанию, стоимость, по которой объект будет учитываться после совершения операции, назначается из расчета 1 рубль за 1 штуку (стоимость к передаче). Если по результатам голосования резолюция комиссии по объекту не поддержана членами комиссии, то для него следует выставить признак Снято с обсуждения.
Отработка документа в учете
Отработка в учете для объекта, включенного в документ, выполняется по одному из двух сценариев, в зависимости от состояния признака Снято с обсуждения в строке спецификации документа:
Результат отработки документа в учете для строк спецификации, в которых не выставлен признак Снято с обсуждения:
В истории объекта регистрируется операция с видом Передача на хранение;
В сведениях инвентарного объекта счет учета заменяется на забалансовый счет з02, начальная стоимость назначается из расчета 1 рубль за 1 штуку (стоимость к передаче из документа);
Создается хозяйственная операция, содержащая проводки:
Дебет | Кредит | Отражение операции |
0 104 ХХ 411 | 0 101 ХХ 410 | Выбытие с балансового учета суммы начисленной амортизации |
0 114 ХХ 412 | 0 101 ХХ 410 | Выбытие с балансового учета суммы начисленного обесценения |
0 401 10 172 | 0 101 ХХ 410 | Выбытие с балансового учета суммы остаточной стоимости |
0 з02 | Отражение объекта на забалансовом счете 02 «Материальные ценности на хранении» |
Результат отработки документа в учете для строк спецификации, в которых выставлен признак Снято с обсуждения:
В истории объекта регистрируется операция с видом Передача на хранение не произведена;
В сведения инвентарного объекта изменения не вносятся;
Хозяйственная операция не создается.
Раздел «Акты о списании ОС»
В разделе регистрируются документы для оформления списания объектов основных средств.
Добавление документа
В вновь созданном документе, на вкладе Документ формы редактирования заголовка документа, заполнить поля:
Организация – обслуживаемая организация, в учете которой необходимо отразить операцию.
МОЛ – лицо, ответственное за сохранность объекта на дату совершения операции.
Структурное подразделение – подразделение, за которым закреплен объект на дату совершения операции.
Местонахождение – местонахождение объекта на дату совершения операции.
Тип списания – заполнение из словаря Типы операций над инвентарными объектами. Тип списания определяет, по какому правилу будет выполнена отработка документа. В данном случае рекомендуется выбрать тип списания Списание на 40110172, который содержится в составе стандартной поставки словаря.
КБК списания – заполнение из словаря Бюджетная классификация. Выбранное значение используется для заполнения в проводках хозяйственной операции при отработке документа в учете.
В спецификацию документа добавить объекты, по которым принято решение о списании. Если по результатам голосования резолюция комиссии по объекту не поддержана членами комиссии, то для него следует выставить признак Снято с
обсуждения. Если комиссией принято решение об утилизации объекта, то для него следует выставить признак Необходимость уничтожения (утилизации).
Отработка документа в учете
Отработка в учете для объекта, включенного в документ, выполняется по одному из двух сценариев, в зависимости от состояния признаков Снято с обсуждения и Необходимость уничтожения (утилизации) в строке спецификации документа:
Результат отработки документа в учете для строк спецификации, в которых не выставлены признаки Снято с обсуждения и Необходимость уничтожения (утилизации):
В истории объекта регистрируется операция с видом Списание;
Объекту присваивается состояние Выбыл;
Создается хозяйственная операция, содержащая проводку:
Дебет | Кредит | Отражение операции |
0 з02 | Выбытие объекта с забалансового счета 02 «Материальные ценности на хранении» |
Результат отработки документа в учете для строк спецификации, в которых выставлен один из признаков: Снято с обсуждения или Необходимость уничтожения (утилизации):
В истории объекта регистрируется операция с видом Списание объекта не произведено;
В сведения инвентарного объекта изменения не вносятся;
Хозяйственная операция не создается.
Печать документа
В отчете Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф.0510454) предусмотрена возможность заполнения балансовой и остаточной стоимости суммами из версии объекта до выбытия на забалансовый счет 02 «Материальные ценности на хранении». За заполнение суммовых показателей в отчете отвечает параметр Заполнять суммы из Решения ф. 0510440.
Если параметр Заполнять суммы из Решения ф. 0510440 выставлен, то проверяется наличие в истории объекта операций Передача на хранение. Если такие операции есть, и, при этом, в истории нет операций Возврат с хранения или их количество не равно количеству операций Передача на хранение, то для заполнения суммовых показателей (графы 12 и 13 таблицы «1. Сведения об объекте (объектах)») используются значения из версии объекта до операции Передача на хранение, имеющей самую позднюю дату.
Раздел «Акты об утилизации ОС»
В разделе регистрируются документы для оформления результатов утилизации, в том числе, списание объектов основных средств.
Добавление документа
В вновь созданном документе, на вкладе Документ формы редактирования заголовка документа, заполнить поля:
Организация – обслуживаемая организация, в учете которой необходимо отразить операцию.
МОЛ – лицо, ответственное за сохранность объекта на дату совершения операции.
Структурное подразделение – подразделение, за которым закреплен объект на дату совершения операции.
Местонахождение – местонахождение объекта на дату совершения операции.
Тип списания – заполнение из словаря Типы операций над инвентарными объектами. Тип списания определяет, по какому правилу будет выполнена отработка документа. В данном случае рекомендуется выбрать тип списания Списание на 40110172, который содержится в составе стандартной поставки словаря.
КБК списания – заполнение из словаря Бюджетная классификация. Выбранное значение используется для заполнения в проводках хозяйственной операции при отработке документа в учете.
В спецификацию документа добавить объекты, по которым выполнялись мероприятия по утилизации. В документ могут быть включены объекты двух видов:
Объекты, выбывшие из учета;
Объекты, не выбывшие из учета, в истории которых содержится операция Списание объекта не произведено. Т.е. объекты, включенные ранее в акт о списании ОС и для которых был выставлен один из признаков: Необходимость уничтожения (утилизации) или Снято с обсуждения.
Отработка документа в учете
Результат отработки документа в учете для типа списания Списание на 40110172:
В истории объекта регистрируется операция с видом Списание;
Объекту присваивается состояние Выбыл;
Создается хозяйственная операция, содержащая проводку:
Дебет | Кредит | Отражение операции |
0 з02 | Выбытие объекта с забалансового счета 02 «Материальные ценности на хранении» |
Печать документа
В отчете Акт об утилизации (уничтожении) ОС ф. 0510435 предусмотрена возможность заполнения балансовой стоимости суммой из версии объекта до выбытия на забалансовый счет 02 «Материальные ценности на хранении». За заполнение суммовых показателей в отчете отвечает параметр Заполнять суммы из Решения ф. 0510440.
Если параметр Заполнять суммы из Решения ф. 0510440 выставлен, то проверяется наличие в истории объекта операций Передача на хранение. Если такие операции есть, и, при этом, в истории нет операций Возврат с хранения или их количество не равно количеству операций Передача на хранение, то суммы в графе 4 «Стоимость» таблицы
«1.1 Сведения об инвентарных объектах» и в графе 7 «Сумма» таблицы «1.2 Сведения о неинвентарных объектах» заполняются по следующему алгоритму:
Для заполнения суммы в графе 4 «Стоимость» таблицы «1.1 Сведения об
инвентарных объектах» используется значение из версии объекта до операции
Передача на хранение, имеющей самую позднюю дату.
Для заполнения графы 7 «Сумма» таблицы «1.2 Сведения о неинвентарных объектах» сначала вычисляется цена по версии инвентарного объекта до
операции Передача на хранение, имеющей самую позднюю дату, а затем вычисляется сумма путем умножения цены на количество по акту об
утилизации.