Расчеты по НДС

В разделе представлена информация о расчетах по НДС.

Таблица 1

Схема отражения расчетов по НДС с указанием, на основе чего и в какие моменты производится регистрация бухгалтерских записей:

• Входящий счет-фактура без аванса:

• Входящий счет-фактура с авансом:

• Выставленный счет-фактура без аванса:

• Выставленный счет-фактура с авансом:

• Полученный счет-фактура при исполнении обязанностей налогового агента:

Полученные счета-фактуры. Отражение сумм входящего НДС

При общей системе налогообложения в основном все данные по входящему НДС отражаются на основе полученных счетов-фактур. Для работы со счетами-фактурами следует перейти в раздел Расчеты по НДС > Полученные счета-фактуры. В главном окне раздела расположены две панели: панель списка полученных счетов-фактур и панель спецификаций счетов-фактур с детальными сведениями о товарных позициях и суммах (Рисунок 256).

Рисунок 256. Полученные счета-фактуры

Добавление счета-фактуры

Для добавления нового счета-фактуры в контекстном меню панели списка счетов-фактур следует выбрать пункт Добавить. В открывшемся окне на закладке «Документ» следует указать основные параметры счета-фактуры (см. Рисунок 257).

Рисунок 257. Добавление полученного счета-фактуры, «Документ»

Тип документа выбирается при регистрации в системе первого счета-фактуры. При регистрации последующих счетов-фактур значение поля Тип документа устанавливается автоматически.

В поле Номер документа автоматически формируется уникальный последовательный номер для выбранной организации-продавца, типа документа и финансового года. Для автоматической генерации номера после указания продавца следует нажать кнопку с изображением стрелочки в поле Номер документа.

В поле Дата документа автоматически подставляется текущая дата.

После заполнения полей Продавец, Грузоотправитель, Грузополучатель поля с соответствующими адресами будут заполнены автоматически значениями юридических адресов контрагентов, если их юридические адреса зарегистрированы в системе.

Поле Покупатель автоматически заполняется значением покупателя из последнего зарегистрированного счета-фактуры.

Если документ-основание для счета-фактуры в системе не регистрируется (например, приказ), то можно сохранить только его реквизиты. Для сохранения реквизитов документа следует заполнить необходимые поля раздела «Документ-основание» и нажать кнопку Создать. Если документом-основанием является документ, зарегистрированный в системе, то в полях Вид документа, Тип документа, Номер документа, Дата документа можно указать параметры для поиска и выбрать из предложенного списка документ-основание. Если документ с указанными параметрами один, он будет автоматически указан в качестве документа-основания.

В поле Тип счета-фактуры необходимо выбрать одно из значений:

• «Аванс» – регистрируется счет-фактура на сумму предоплаты (аванса);

• «Поступление/Отгрузка» – если регистрируется документ, предоставляемый поставщиком вместе с товарно-транспортными документами по факту поставки.

Если выбран тип счета-фактуры «Аванс», то необходимо указать и платежно-расчетный документ, по которому был отправлен аванс поставщику. Если организация используется лицевой счет в казначействе, то необходимо указать документ, по которому казначейство перечисляло аванс.

Значения полей КБК и Сквозная аналитика устанавливаются значениями по умолчанию при добавлении спецификации.

Если счет-фактура выставлен обслуживаемой организацией от организации, не являющейся налогоплательщиком (иностранная организация, государственные органы и т.д.), то следует установить флажок «Налоговый агент».

После указания основных параметров документа следует добавить спецификацию счета-фактуры. Для этого следует перейти к закладке «Спецификация» (см. Рисунок 258).

Рисунок 258. Добавление полученного счета-фактуры, "Спецификация"

Для добавления спецификации в контекстном меню окна следует выбрать пункт Добавить. В открывшемся окне необходимо указать данные спецификации: номенклатурные позиции, ставку НДС и суммы (см. Рисунок 259).

Рисунок 259. Добавление спецификации полученного счета-фактуры

При заполнении сумм следует ввести ту сумму с НДС, которая указана в бумажном документе. Если рассчитанная сумма с НДС отличается от указанной в бумажном документе, то ее можно откорректировать с клавиатуры. При этом сумма без НДС будет пересчитана, а общая сумма останется без изменений.

На закладке «Подписи» следует указать:

• Ответственных лиц продавца, если продавец является налогоплательщиком;

• Подписи ответственных лиц покупателя, если продавец не является налогоплательщиком (на закладке «Документ» установлен флажок «Налоговый агент»).

После регистрации полученного счета-фактуры его следует включить в книгу:

• если продавец является налогоплательщиком, то включение производится только в книгу покупок;

• если продавец не является налогоплательщиком, то по зарегистрированному счету-фактуре включение производится и в книгу продаж, и в книгу покупок.

Для включения в книгу в контекстном меню счета-фактуры следует выбрать пункт Книги покупок/продаж > Включить счет-фактуру в книгу. В открывшемся окне «Входные объекты» следует нажать кнопку Далее (см. Рисунок 260).

Рисунок 260. Включение в книгу, входные объекты

В окне «Параметры» следует указать дату включения в книгу, процент включения от общей суммы по счету-фактуре и нажать кнопку Далее (см. Рисунок 261).

Рисунок 261. Параметры включения в книгу

После произведенных действий запись будет добавлена в книгу (см. Рисунок 262).

Рисунок 262. Результаты включения в книгу

После добавления входящего счета-фактуры с типом «Поступление/Отгрузка» в книгу его необходимо отработать в учете (для налогового агента отработка выполняется в разделе «Книга покупок»). Для отработки в контекстном меню счета-фактуры следует выбрать пункт Отработка > Отработать в учете. В открывшемся окне следует нажать кнопку Сформировать (см. Рисунок 263). При отработке входящего счета-фактуры с типом «Поступление/Отгрузка» в учете отражаются только суммы входящего НДС.

Отработка входящего счета-фактуры с типом «Аванс» не производится.

Рисунок 263. Отработка счета-фактуры.

Для возврата ранее принятого к зачету НДС с аванса следует выполнить сторнирование полученного счета-фактуры с типом «Поступление/Отгрузка». Для этого в контекстном меню соответствующей записи книги покупок следует выбрать пункт меню Книги покупок/продаж > Сторнировать авансовые счета-фактуры. В открывшемся окне «Входные объекты» следует нажать кнопку Далее (см. Рисунок 264).

Рисунок 264. Сторнирование, входные объекты

В окне «Параметры» следует установить «галочку» в строке соответствующего счета-фактуры с типом «Аванс» и нажать кнопку Далее (см. Рисунок 265).

Рисунок 265. Сторнирование, параметры

В результате сторнирования будет сформирована запись книги продаж. Для возврата ранее принятого к зачету НДС с аванса следует выполнить отработку указанной записи, выбрав в ее контекстном меню пункт Отработка > Отработать в учете. Отработка записи книги продаж выполняется аналогично отработке счета-фактуры (см. выше).

Изменение счета-фактуры

Для изменения параметров счета-фактуры следует выполнить следующие действия:

• Снять отработку счета-фактуры, выбрав в его контекстном меню пункт Отработка > Снять отработку.

• Удалить учет счета-фактуры из книги, выбрав в его контекстном меню пункт Книги покупок/продаж > Откат включения счета-фактуры в книгу.

• В контекстном меню изменяемого счета-фактуры выбрать пункт Изменить. В открывшемся окне «Полученный счет-фактура :: Редактирование» следует внести соответствующие изменения и нажать кнопку OK.

• Включить счет-фактуру в книгу;

• Отработать счет-фактуру в учете.

Удаление счета-фактуры

Для удаления счета-фактуры следует выполнить следующие действия:

• Снять отработку счета-фактуры, выбрав в его контекстном меню пункт Отработка > Снять отработку.

• Удалить учет счета-фактуры из книги, выбрав в его контекстном меню пункт Книги покупок/продаж > Откат включения счета-фактуры в книгу.

• В контекстном меню удаляемого счета-фактуры выбрать пункт Удалить и подтвердить удаление.

Выставленные счета-фактуры. Отражение исходящих сумм НДС

Для управления выставленными счетами-фактурами следует перейти в раздел Расчеты по НДС > Выставленные счета-фактуры. В главном окне раздела представлены две панели: панель списка выставленных счетов-фактур и панель «Спецификации» с детальными сведениями о товарных позициях и суммах (см. Рисунок 266).

Рисунок 266. Выставленные счета-фактуры

Добавление выставленного счета-фактуры

Для добавления нового счета-фактуры в контекстном меню панели списка счетов-фактур следует выбрать пункт Добавить. В открывшемся окне на закладке «Документ» следует указать основные параметры счета-фактуры (см. Рисунок 267).

Рисунок 267. Добавление выставленного счета-фактуры, "Документ"

Тип документа выбирается при регистрации в системе первого счета-фактуры. При регистрации последующих счетов-фактур значение поля Тип документа устанавливается автоматически.

В поле Номер документа автоматически формируется уникальный последовательный номер для выбранной организации-продавца (обслуживаемой организации), типа документа и финансового года. Для автоматической генерации номера после указания продавца следует нажать кнопку с изображением стрелочки в поле Номер документа.

В поле Дата документа автоматически подставляется текущая дата.

После заполнения полей Продавец, Грузоотправитель, Грузополучатель поля с соответствующими адресами будут заполнены автоматически значениями юридических адресов контрагентов, если их юридические адреса зарегистрированы в системе.

Поле Продавец автоматически заполняется значением покупателя из последнего зарегистрированного счета-фактуры.

Если документ-основание для счета-фактуры в системе не регистрируется (например, приказ), то можно сохранить только его реквизиты. Для сохранения реквизитов документа следует заполнить необходимые поля раздела «Документ-основание» и нажать кнопку Создать. Если документом-основанием является документ, зарегистрированный в системе, то в полях Вид документа, Тип документа, Номер документа, Дата документа можно указать параметры для поиска и выбрать из предложенного списка документ-основание. Если документ с указанными параметрами один, он будет автоматически указан в качестве документа-основания.

В поле Тип счета-фактуры необходимо выбрать одно из значений:

• «Аванс» – регистрируется счет-фактура для оплаченного покупателем аванса;

• «Поступление/Отгрузка» – регистрируется документ, предоставляемый вместе с товарно-транспортными документами по факту поставки.

Если выбран тип счета-фактуры «Аванс», то необходимо указать и платежно-расчетный документ, по которому был отправлен аванс поставщику. Если организация используется лицевой счет в казначействе, то необходимо указать документ, по которому казначейство перечисляло аванс.

После указания основных параметров документа следует добавить спецификацию счета-фактуры. Для этого следует перейти к закладке «Спецификация» (см. Рисунок 268).

Рисунок 268. Добавление выставленного счета-фактуры, "Спецификация"

Для добавления спецификации в контекстном меню окна следует выбрать пункт Добавить. В открывшемся окне необходимо указать данные спецификации: номенклатурные позиции, ставки НДС и суммы (см. Рисунок 269).

Рисунок 269. Добавление спецификации выставленного счета-фактуры

На закладке «Подписи» следует указать ответственных лиц продавца (обслуживаемой организации).

После регистрации выставленного счета-фактуры его следует включить в книгу продаж. Для этого в контекстном меню счета-фактуры следует выбрать пункт Книги покупок/продаж > Включить счет-фактуру в книгу. В открывшемся окне «Входные объекты» следует нажать кнопку Далее (см. Рисунок 270).

Рисунок 270. Включение в книгу, входные объекты

В окне «Параметры» следует указать дату включения в книгу, процент включения от общей суммы по счету-фактуре и нажать кнопку Далее (см. Рисунок 271).

Рисунок 271. Включение выставленного счета-фактуры в книгу, входные параметры

После произведенных действий запись будет добавлена в книгу (см. Рисунок 272).

Рисунок 272. Результаты включения в книгу

После добавления счета-фактуры его необходимо отработать в учете. Для отработки в контекстном меню счета-фактуры следует выбрать пункт Отработка > Отработать в учете. В открывшемся окне следует нажать кнопку Сформировать (см. Рисунок 273). При отработке полученного счета-фактуры в учете отражаются только суммы.

Рисунок 273. Отработка выставленного счета-фактуры

Для возврата ранее принятого к зачету НДС с аванса следует выполнить сторнирование выставленного счета-фактуры с типом «Поступление/Отгрузка». Для этого в контекстном меню соответствующей записи книги продаж следует выбрать пункт меню Книги покупок/продаж > Сторнировать авансовые счета-фактуры. В открывшемся окне «Входные объекты» следует нажать кнопку Далее (см. Рисунок 264).

Рисунок 274. Сторнирование, входные объекты

В окне «Параметры» следует установить «галочку» в строке соответствующего счета-фактуры с типом «Аванс» и нажать кнопку Далее (см. Рисунок 265).

Рисунок 275. Сторнирование, параметры

В результате сторнирования будет сформирована запись книги покупок. Для возврата ранее принятого к зачету НДС с аванса следует выполнить отработку указанной записи, выбрав в ее контекстном меню пункт Отработка > Отработать в учете. Отработка записи книги покупок выполняется аналогично отработке счета-фактуры (см. выше).

Изменение выставленного счета-фактуры

Для изменения параметров выставленного счета-фактуры следует выполнить следующие действия:

• Снять отработку счета-фактуры, выбрав в его контекстном меню пункт Отработка > Снять отработку;

• Удалить учет счета-фактуры из книги, выбрав в его контекстном меню пункт Книги покупок/продаж > Откат включения счета-фактуры в книгу;

• В контекстном меню изменяемого счета-фактуры выбрать пункт Изменить. В открывшемся окне «Выставленный счет-фактура :: Редактирование» следует внести соответствующие изменения и нажать кнопку OK;

• Включить счет-фактуру в книгу;

• Отработать счет-фактуру в учете.

Удаление выставленного счета-фактуры

Для удаления выставленного счета-фактуры следует выполнить следующие действия:

• Снять отработку счета-фактуры, выбрав в его контекстном меню пункт Отработка > Снять отработку;

• Удалить учет счета-фактуры из книги, выбрав в его контекстном меню пункт Книги покупок/продаж > Откат включения счета-фактуры в книгу;

• В контекстном меню удаляемого счета-фактуры выбрать пункт Удалить и подтвердить удаление.

Книга покупок

Записи о суммах, уменьшающих задолженность по уплате НДС на основе реквизитов прочих документов, подтверждающих право уменьшить задолженность по уплате НДС (ГТД, бланков строгой отчетности и т.д.) регистрируются в книге покупок. Для формирования записей книги покупок на основе реквизитов этих документов следует перейти в раздел Расчеты по НДС > Книга покупок. В главном окне раздела представлены две панели: панель списка книг покупок и панель счетов-фактур книг покупок (см. Рисунок 276).

Рисунок 276. Книги покупок

При включении счета-фактуры в книгу покупок, книга покупок формируется автоматически (при условии, что книга с соответствующими параметрами еще не сформирована в системе). При регистрации записей на основе прочих документов, книгу покупок необходимо сформировать самостоятельно (при условии, что книга с соответствующими параметрами еще не сформирована в системе). Для добавления книги покупок в контекстном меню панели книг покупок (см. Рисунок 276) следует выбрать пункт Добавить. В открывшемся окне следует указать параметры новой книги покупок (на закладке «Книга покупок») и добавить записи в книгу (на закладке «Счета-фактуры»).

Рисунок 277. Добавление книги покупок, "Книга покупок"

На закладке «Книга покупок» необходимо указать период действия книги, организацию-покупателя (обслуживаемую организацию) и главного бухгалтера организации-покупателя (см. Рисунок 277).

На закладке «Счета-фактуры» можно добавить записи в новую книгу покупок (см. Рисунок 278).

Рисунок 278. Добавление книги покупок, "Счета-фактуры"

Для добавления записи к контекстном меню окна следует выбрать пункт Добавить или Добавить перед текущей. В открывшемся окне следует указать атрибуты документа-основания и параметры записи книги (см. Рисунок 279).

Рисунок 279. Добавление записи книги покупок

Для добавления детальных сведений о налоговых ставках и суммах НДС в контекстном меню раздела «Налоговые ставки» следует выбрать пункт Добавить. В открывшемся окне можно указать реквизиты ГТД, сумму, страну-производителя, ставку НДС, сквозную аналитику и КБК (см. Рисунок 280).

Рисунок 280. Добавление налоговой ставки

Значения полей Сумма без налогов и Сумма НДС рассчитываются автоматически. При необходимости значения этих полей можно изменить с клавиатуры.

После заполнения полей следует нажать кнопку OK. Для закрытия окна без сохранения информации можно нажать кнопку Отмена.

После заполнения полей следует нажать кнопку OK. Для закрытия окна без сохранения информации можно нажать кнопку Отмена.

Когда книга покупок с необходимыми параметрами сформирована в системе, в нее можно добавлять новые записи. Для этого в контекстном меню панели «Счета-фактуры книги покупок» (см. Рисунок 276) следует выбрать пункт Добавить или Добавить перед текущей. В открывшемся окне следует указать атрибуты документа-основания и параметры записи книги (см. Рисунок 281).

Рисунок 281. Добавление записи книги покупок

Управление детальными сведениями о налоговых ставках и суммах НДС выполняется аналогично описанному при добавлении книги покупок (см. выше).

После добавления записей о входящем НДС в книгу покупок их следует отработать в учете для уменьшения задолженности по уплате НДС. Для отработки записи в учете следует в ее контекстном меню выбрать пункт Отработка > Отработать в учете. В открывшемся окне следует нажать кнопку Сформировать (см. Рисунок 282).

Рисунок 282. Отработка счета-фактуры в учете

При отработке записи книги покупок в учете отражаются суммы входящего НДС, принятого к зачету.

Рисунок 283. Результат отработки

Книга продаж

Записи о суммах, начисляющих задолженность по уплате НДС на основе реквизитов прочих документов, подтверждающих необходимость начисления задолженность по уплате НДС (бланки строгой отчетности и т.д.) , регистрируются в книге продаж. Для формирования записей книги продаж на основе реквизитов этих документов следует перейти в раздел Расчеты по НДС > Книга продаж. В главном окне раздела представлены две панели: панель списка книг продаж и панель счетов-фактур книг продаж (см. Рисунок 284).

Рисунок 284. Книги продаж

При включении счета-фактуры в книгу продаж, книга продаж формируется автоматически (при условии, что книга с соответствующими параметрами еще не сформирована в системе). При регистрации записей на основе прочих документов, книгу продаж необходимо сформировать самостоятельно. Для добавления книги продаж в контекстном меню панели книг продаж (см. Рисунок 284) следует выбрать пункт Добавить. В открывшемся окне следует указать параметры новой книги продаж (на закладке «Книга продаж») и добавить записи в книгу (на закладке «Счета-фактуры»).

Рисунок 285. Добавление книги продаж, "Книга продаж"

На закладке «Книга продаж» необходимо указать период действия книги, организацию-продавца (обслуживаемую организацию) и главного бухгалтера организации-покупателя (см. Рисунок 285).

На закладке «Счета-фактуры» можно добавить записи в новую книгу продаж (см. Рисунок 286).

Рисунок 286. Добавление книги продаж, "Счета-фактуры"

Для добавления записи к контекстном меню окна следует выбрать пункт Добавить или Добавить перед текущей. В открывшемся окне следует указать атрибуты документа-основания и параметры записи книги (см. Рисунок 287).

Рисунок 287. Добавление записи книги продаж

Для добавления детальных сведений о налоговых ставках и суммах НДС в контекстном меню раздела «Налоговые ставки» следует выбрать пункт Добавить. В открывшемся окне можно указать сумму, страну-производителя, ставку НДС, сквозную аналитику и КБК (см. Рисунок 288).

Рисунок 288. Добавление налоговой ставки

Значения полей Сумма без налогов и Сумма НДС рассчитываются автоматически. При необходимости значения этих полей можно изменить с клавиатуры.

После заполнения полей следует нажать кнопку OK. Для закрытия окна без сохранения информации можно нажать кнопку Отмена.

Когда книга продаж с необходимыми параметрами сформирована в системе, в нее можно добавлять новые записи. Для этого в контекстном меню панели «Счета-фактуры книги продаж» (см. Рисунок 284) следует выбрать пункт Добавить или Добавить перед текущей. В открывшемся окне следует указать атрибуты документа-основания и параметры записи книги (см. Рисунок 289).

Рисунок 289. Добавление записи книги продаж

Управление детальными сведениями о налоговых ставках и суммах НДС выполняется аналогично описанному при добавлении книги продаж (см. выше).

После добавления записи, подтверждающей обязательства по уплате НДС, в книгу продаж его необходимо отработать в учете для отражения сумм в бухгалтерском учете. Для отработки счета-фактуры в учете следует в контекстном меню счета-фактуры выбрать пункт Отработка > Отработать в учете. В открывшемся окне следует нажать кнопку Сформировать (см. Рисунок 290).

Рисунок 290. Отработка счета-фактуры книги продаж

При отработке записей книги продаж в учете отражаются суммы НДС, подлежащие оплате в бюджет.

Рисунок 291. Результаты отработки счета-фактуры книги продаж